創業問與答

(稅前本期損益-所得稅費用-前期虧損)*(1-10%法定盈餘公積)=股利發放金額

可以，但有限額並須取得合法憑證，例如購入捐贈物品之發票、免用統一發票收據；捐贈機關團體的收據；捐贈政黨、政治團體及擬參選人之監察院所定格式開立之受贈收據……等。

(1)經海關出口-應以報關日所屬年度認列。

(2)非經海關-郵政、快遞寄送貨物以戳章日所屬年度認列

交際費-如對象為特定族群則屬交際費。

廣告費-如對象為非特族群則為廣告費。

(1)歷年制：

每年9/1~9/30（末日遇例假日，順延至下 一個上班日）

(2)非歷年制：

採用特殊會計年度依照會計年度初始月份加八個月。例如採 7 月制會計年度之營利 事業，應於 3 月 1 日起至 3 月 31 日 止辦理暫繳申報。

使用統一發票-

每年要自行申報營所稅，但不需繳納營所稅，而是將所得額直接併入個人 綜合所得中課稅。

免用統一發票-

不須自行申報營所稅，而是會由國稅局核定的營業額計算所得額，併入 個人綜合所得中課稅。(所得額=每月營業額*12*核訂行業類別書審率)

不論使用什麼申報方式都有可能會被抽查。

如使用所得額標準申報，被抽查到可選擇送帳或不送帳，送帳國稅局會依照查核後的 純益率去計算應補之稅額。如不送帳國稅局基本上會依照同業利潤率標準補稅。

※國稅局也會依照營業稅申報及扣繳申報去勾稽、反推，就大概知道純益率是多少了! 所以即使使用同業利潤標準，也有被抽查到的風險。

擴大書面審核申報

適用條件：

1. 全年營業收入淨額及非營業收入【不包括土地及其定著物（如房屋等）之交易增益暨依法不計入所得課稅之所得額】合計在新臺幣三千萬元以下之營利事業，不含特殊行業(不動產仲介業、投資公司等)。
2. 年度結算申報書表齊全
3. 擴大書審純益率標準約6%~10%。
4. 於申報期限截止前完成申報及繳清應納稅款者

※計算：(營業收入淨額+非營業收入淨額)*擴大書審純益率*營所稅稅率20%=應納稅額

所得額標準申報(或同業利潤率標準申報)

不符合擴大書面審核申報要件時，公司可於申報營利事業所得稅時自行將淨利率調整至財政部頒訂之所得額標準或同業利潤標準，並依該申報額為準計算應納稅額。

※計算： (營業收入淨額*所得額標準(或同業利潤標準)+業外收入-業外損失) *營所稅稅率20%=應納稅額

查帳申報

按公司本身實際會計帳務記載資料並依所得稅法自行調整後之所得繳交稅款。此申報方式如被國稅局調帳需接受國稅局查核決定調整增補稅款。

※計算： (營業收入- 營業成本、費用及損失+營業外收入-營業外支出)*營所稅稅率20%=應納稅額

稅務簽證申報

公司以實際會計帳務記載，於營所稅申報前先委託會計師進行帳務查核，並出具會計師簽證查核報告書一併向稽徵機關申報的一種方式。 稅務簽證有以下優點：

1. 降低被國稅局調帳機率，國稅局調帳先找會計師。
2. 可列支較高的交際費用以減輕稅負。
3. 盈虧互抵：本年度盈餘可與前10年核定虧損抵扣後計算課稅所得。