公司<行號>租金含稅不含稅的差別在哪裡呢?房東是個人或是公司計算的稅率會不一樣嗎? 而租金扣繳稅額及二代健保補充保費又該如何計算?基本上分為個人房東承租、法人(公司)承租而有所不同。
租金扣繳小工具使用說明
租金含稅、不含稅計算還是不了解，別擔心!
和眾稅務+的租金扣繳計算機 只要填入租金金額就全部計算好了喔!!
(情況1)房東為個人，租客為公司，每月租金30,000元『含稅』。
填寫順序：
- 房東點選個人
- 房租填入30,000
- 點選已含稅
依照順序就可以帶出〈圖一〉，所有的金額都幫您算好了，也可以下載檔案，只要按下下載JPG 就會產生〈圖二〉，再也不用加減乘除這麼麻煩喔!
圖一:
圖二:
(情況2)房東為個人，租客為公司，每月租金30,000元『未含稅』。
填寫順序：
- 房東點選個人
- 房租填入30,000
- 點選未含稅
依照順序就可以帶出〈圖三〉，金額一樣通通幫您算好了呦!
圖三:
(情況3)房東為公司，租客為公司，每月租金30,000元。
填寫順序：
- 房東點選公司
- 房租填入30,000
依照順序填寫後即可帶出〈圖四〉應拿到的發票總額為30,000元。
圖四:
租金扣繳稅、補充保費計算教學
一、跟個人房東承租
千萬記得扣繳是(扣錢+繳款+申報)一樣都不能漏掉呦~
- 租金 ≧ 20,010元/次 -
需代扣繳租金扣繳稅額10%給國稅局及2.11%補充保費給健保局 - 租金 ≧ 20,000元/次 -
需代扣繳2.11%補充保費給健保局 - 租金 ≦ 19,999元/次 -
無需做任何扣繳
舉例說明：
(情況1)房東為個人，租客為公司，每月租金30,000元『含稅』。
| 房東實際收取租金（未稅） | 26,367元 |
| 扣繳稅額(=34,133*10%) | 3,000元 |
| 二代健保補充保費(=34,133*2.11%) | 633元 |
| 租金實際應申報金額（含稅） | 30,000元 |
(情況2)房東為個人，租客為公司，每月租金30,000元『未含稅』。
需先回推租金總額，計算公式為30,000÷(1-10%-2.11%)=34,133
| 房東實際收取租金（未稅） | 30,000元 |
| 扣繳稅額(=34,133*10%) | 3,413元 |
| 二代健保補充保費(=34,133*2.11%) | 720元 |
| 租金實際應申報金額（含稅） | 34,133元 |
二、跟法人(公司)房東承租
不論給付金額均須負擔5%營業稅
(情況3)房東為公司，租客為公司，每月租金30,000元。
| 租金(=30,000÷1.05) | 28,571元 |
| 營業稅(=租金*5%) | 1,429元 |
| 總金額(租金發票總額) | 30,000元 |
