又到了申報綜所稅的季節，今年有什麼新制呢? 免稅額、扣除額是多少呢? 和眾會計師+幫您整合了資訊，讓您報稅免煩惱!

目錄

• 2022報稅新制
• 綜所稅申報時間
• 2022年綜合所得稅免稅額、扣除額及課稅級距
• 申報方式
• 繳稅方式

2022報稅新制

• 綜所稅：

一、 綜合所得稅免稅額及扣除額金額提高

依所得稅法規定消費者物價指數上漲累計達3%以上時，應按上漲程度調整綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、課稅級距金額及退職所得定額免稅金額。2022年度平均消費者物價指數較上次調整年度(2017年)上漲4.17%，故提高綜合所得稅免稅額及扣除額金額如下表。

二、 綜合所得稅課稅級距金額上限調高

三、 基本生活所需費用提高

基本生活所需費用2021舊制192,000/人，2022新制調增4,000/人。

四、 退職所得免稅金額提高

1. 一次領取者：
   (1) 免計入課稅所得額區間：從原本180,000元*退職服務年資調整至188,000元*退職服務年資之金額。
   (2) 半數計入課稅所得額區間：從原本(362,000元-180,000元)*退職服務年資調整至(377,000元-188,000元)*退職服務年資之金額。
   (3) 全數計入課稅所得額區間：從原本362,000*退職服務年資調整至377,000元*退職服務年資之金額。
2. 分期領取者：
   每年免稅金額從原本781,000元調整至814,000元。

• 贈與稅：
  贈與稅免稅額從原本220萬調整至244萬。

• 遺產稅：
  遺產稅免稅額從原本1,200萬調整至1,333萬。

綜所稅申報時間

2023/5/1-2023/5/31

2021及2022因為疫情關係報稅期間延長一個月，但近來疫情穩定報稅期間就沒有延長了哦！

2022年綜合所得稅免稅額、扣除額及課稅級距

• 一秒知道基本免稅總額(標準扣除額、無扶養)

單身、有薪>20.7萬，綜所稅免稅總額423,000
單身、無薪，綜所稅免稅總額216,000
有配偶、雙薪皆>20.7萬，綜所稅免稅總額846,000
有配偶、無薪，工作綜所稅免稅總額432,000

• 財政部-綜合所得稅試算

• 免稅額及扣除額金額

1. 免稅額：
   一般$92,000/人；年滿70歲增加50%→$138,000/人
2. 標準扣除額：(標準扣除額及列舉扣除額僅能擇一)
   單身$124,000/戶；配偶合併申報$248,000/戶
3. 薪資扣除額：(下列兩項擇一)
   1.特別扣除額$207,000/人
   2.必要費用(需留有支出憑證核實減除，每項限收入3%)
   (1)職業專用治裝費、(2)進修訓練費、(3)職業上工具支出
4. 教育費特別扣除額(大專院校(含)以上)：$25,000/人
5. 幼兒學前特別扣除額(5歲以下、綜所稅率20%以下)：$120,000/人
6. 儲蓄投資特別扣除額：$270,000/戶
7. 身心障礙特別扣除額：$207,000/人
8. 長期照顧特別扣除額(綜所稅率20%以下、股利合併計稅、基本所得額670萬以下)：$120,000/人
9. 基本生活所需費用：$196,000/人

• 列舉扣除額(標準扣除額及列舉扣除額僅能擇一)

1. 捐贈：
   1.教育、文化、公益、慈善機構或團體，不超過綜合所得總額百分之二十為限。
   2.國防、勞軍之捐贈及對政府之捐獻，不受金額之限制。
2. 保險費：
   24,000/人。健保費可全額扣除不受金額限制。
3. 醫藥及生育費：
   公立醫院、全民健康保險特約醫療院、所，或經財政部認定其會計紀錄完備正確之醫院者，以自付額為限。受有保險給付部分，不得扣除。
4. 購屋借款利息：
   300,000/戶。購買自用住宅向金融機構貸款之利息，一戶一屋為限。申報有儲蓄投資特別扣除額者，其申報之儲蓄投資特別扣除金額，應在上項購屋借款利息中減除。
5. 房屋租金支出：
   120,000/戶。租屋供自住且非供營業或執行業務使用者。但申報有購屋借款利息者，不得扣除。

• 退職所得

1. 一次領取者：
   1. 一次領取總額在188,000元乘以退職服務年資之金額以下者，所得額為0。
   2. 超過188,000元乘以退職服務年資之金額，未達377,000元乘以退職服務年資之金額部分，以其半數為所得額。
   3. 超過377,000元乘以退職服務年資之金額部分，全數為所得額。
2. 分期領取者：
   以全年領取總額，減除814,000元後之餘額為所得額。

• 課稅級距及累進差額

綜所稅課稅方式採累進制，收入總額減掉免稅額及各類扣除額後的金額為課稅所得額，若課稅所得額為負數就不用繳稅，若為正數可使用下方速算表格計算應繳納稅額，找到相對應的級距乘上稅率後扣除累進差額，就不用分段計算稅額再加總囉~

*計算公式：

課稅所得*稅率-累進差額=應繳納稅額

*計算範例：

1.課稅所得額520,000，應納稅額=520,000*5%=26,000。
2.課稅所得額1,000,000，應納稅額=1,000,000*12%-39,200=80,800

申報方式

申報方式有三種：申報連結

1. 手機申報

   使用手機即可完成報稅！需準備手機(手機門號需為所得人所有，還要有4G或5G網路喔！)、健保卡(若手機非本人門號要另外準備戶口名簿或自然人憑證、讀卡機等)

   申報流程：
   
   
   

   1.驗證身份：身份驗證有分三種方式，完成其中一項即完成認證~
   

   (1)行動電話認證
   手機門號需為本人所有、要有4G或5G上網，過程要使用行動網路並將WIFI關閉，輸入身分證字號、健保卡卡號、電信業者、手機門號即可完成驗證。若手機門號非本人所有可採用(2)或(3)方式驗證

    

   (2)戶號+查詢碼
   使用戶號+查詢碼方式，戶號的部份會標示於戶口名簿左上方的位置，查詢碼取得方式有下列三種：
   1.稅額試算通知書：若符合國稅局綜合所得稅結算申報試算稅額標準並且申請完成，登入是否適用稅額試算服務查詢可查詢是否符合，收到財政部寄發之稅額試算通知書首頁即可看到查詢碼
   2.超商多媒體資訊機：持自然人憑證或已註冊健保卡至超商多媒體資訊機取得查詢碼
   3.線上取得：透過財政部網站登入取得查詢碼，取得戶號+查詢碼登入即可完成驗證

    

   (3)行動自然人憑證
   使用讀卡機及自然人憑證上網註冊行動自然人憑證，再用手機下載行動自然人憑證綁定裝置即可完成驗證

    

   2.填寫資料：
   完成驗證登入後會自動帶入所得資料，可自行編修配偶、受扶養親屬、所得即扣除額資料

   3.確認稅額：
   資料確認無誤後頁面會跳出試算稅額，確認無誤後則往下繳納稅額或退稅

   4.繳稅或退稅
   繳稅
   (1)行動支付/電子支付帳戶
   (2)委託取款轉帳
   (3)活期(儲蓄)存款帳戶
   (4)信用卡
   (5)自動櫃員機(ATM)

   退稅
   (1)直撥(轉帳)退稅
   (2)憑單退稅

   5.申報完成
   申報完成後要記得下載收執聯留存喔！

   優點：手用手機輕鬆完成報稅，可免出門，在家即可完成申報
   缺點：只有本國人才可使用。若使用非所得人所有的手機門號報稅認證方式仍需要使用電腦、讀卡機、自然人憑證或已註冊的健保卡；或出門至超商多媒體訊號機進行驗

2. 網路申報
   

   需準備電腦、讀卡機、已註冊健保或自然人憑證，至財政部網站下載申報軟體，使用讀卡機、已註冊健保或自然人憑證登入系統進行申報。

   優點：免出門，在家即可完成申報！本國人及外僑均可使用線上申報系統，但要注意下載的申報軟體不一樣喔！
   缺點：需有電腦、讀卡機、自然人憑證或已註冊的健保卡
   

3. 人工申報
   

   可親自到鄰近的國稅局服務櫃檯辦理申報；或自行填寫紙本申報書，檢附相關文件及完稅繳款書郵寄至國稅局。

   優點：有利於不擅常使用電子產品的人
   缺點：需親自至國稅局，且報稅期間人潮眾多須耗時排隊；若採用郵寄方式要自行計算稅額 

繳稅方式

綜合所得稅有提供多元的繳費方式，但要注意有些申報方式會有繳稅方式限制，申報前要多留意喔！

繳費方式有下列：

• 現金或票據(手機申報者不適用)
• 行動支付/電子支付帳戶
• 委託取款轉帳
• 活期(儲蓄)存款帳戶(人工申報者不適用)
• 信用卡
• 自動櫃員機(ATM)
• 晶片金融卡(手機申報者不適用)

※若逾繳費期限3日後繳款只能採用列印繳款書方式至銀行繳納！

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